Налог на криптовалюту для физлиц в 2026 году: ставки 13 и 15 процентов, майнинг, обмен монет, расчет по чекам и как задекларировать доход в 3-НДФЛ

Физлицо платит НДФЛ не со всей суммы продажи криптовалюты, а с прибыли: 13 процентов с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15 процентов сверх. Так действует с 1 января 2025 года по закону № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года, который признал цифровую валюту имуществом. Купили 1 000 USDT за 82 000 рублей и потратили их, когда они стоили 84 990 рублей, — налог 389 рублей, если покупка подтверждена документом.

Осенью 2026 года тема стала практической. 1 сентября вступил в силу закон № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах», а 6 октября Банк России внес в реестры первые 8 организаций легального крипторынка. Скоро купить биткоин, эфир или USDT можно будет в приложении своего банка, а значит, у налоговой появится понятный след каждой покупки.

Ниже — что облагается, а что нет, как считать базу и какие расходы принимаются, что делать с майнингом и обменом монеты на монету, расчет по чекам для USDT и зарубежной карты, сроки 3-НДФЛ, штрафы и что меняет законопроект о налоговых агентах. Тон спокойный: налог платится только с прибыли.

Нормы — по НК РФ в редакции закона № 418-ФЗ и разъяснениям на nalog.gov.ru, новости рынка — по сообщению Банка России от 6 октября 2026 года и Pravo.ru (30 апреля 2026 года). Курс — официальный курс ЦБ на 9 октября 2026 года: доллар 85,4173 рубля. Законопроект о налоговых агентах на дату статьи законом не стал.

Облагается ли криптовалюта налогом в 2026 году?

Да. С 1 января 2025 года закон № 418-ФЗ прямо записал в Налоговый кодекс, что цифровая валюта для целей налогообложения — имущество. Это значит, что доход от ее продажи, обмена и добычи облагается НДФЛ, как доход от продажи акций или машины. Сам факт владения налогом не облагается: если вы купили USDT и держите их, платить нечего.

Налог возникает в момент, когда вы с криптовалютой расстаетесь: продаете за рубли или доллары, меняете на другую монету, отдаете в оплату за рубежом. Тогда считается разница между тем, что получили, и тем, что потратили на покупку. Если разница отрицательная, налога нет.

Отдельно облагается майнинг: добытая монета — доход в день, когда вы получили право ею распоряжаться. По разъяснению ФНС на nalog.gov.ru, это доход от источника в России по подпункту 9.3 пункта 1 статьи 208 НК, а дата дохода — по пункту 1.3 статьи 223 НК.

Какие ставки НДФЛ действуют для криптовалюты?

Для продажи и обмена — 13 процентов с прибыли до 2,4 млн рублей за год и 15 процентов с суммы сверх. Доходы от операций с криптовалютой входят в одну базу с доходами от ценных бумаг, поэтому выше 15 процентов ставка не поднимается. Для майнинга — общая прогрессивная шкала 2025 года.

Налоговый нерезидент — человек, который провел в России меньше 183 дней за 12 месяцев, — платит 30 процентов с доходов от источников в России. Для майнинга, по данным nalog.gov.ru, НДС не начисляется, а применять режим самозанятых и АУСН к доходам от криптовалюты запрещено, сообщал finance.mail.ru о законе от 26 ноября 2024 года.

Как посчитать налоговую базу и какие расходы учитываются?

База — доход от продажи минус документально подтвержденные расходы на покупку и продажу. В расходы идут цена покупки, комиссии биржи и обменника, комиссии за вывод. Если подтвердить расходы нечем, налог считают со всей суммы дохода.

• Документы о покупке: выписка банка о переводе продавцу, история сделок биржи с датой и курсом, чек обменника.
• Порядок списания: по ФИФО, когда первыми продаются монеты, купленные раньше, или по стоимости единицы. Метод, по данным ФНС, выбирает сам налогоплательщик.
• Переоценка: рост курса монеты, пока вы ее держите, налогом не облагается.
• Убыток: как переносить его на другие годы, НК для криптовалюты пока прямо не решает, порядок сальдирования предложен в законопроекте № 1222105-8.

Курс для пересчета в рубли — на дату получения дохода и на дату расхода. Если вы продали USDT за доллары на зарубежной карте, доход в рублях считается по курсу ЦБ на день продажи. Поэтому выгружайте историю сделок раз в квартал: через год биржа может оказаться недоступной, а без истории расход не подтвердить.

Разбор по чекам: купил USDT, пополнил карту, оплатил покупку

Самый частый сценарий у наших читателей. В марте 2026 года вы купили 1 000 USDT за 82 000 рублей, переводом с российской карты, и сохранили выписку. 9 октября 2026 года пополнили этими USDT виртуальную карту со счетом в долларах и оплатили подписку.

Если бы курс упал и за 1 000 USDT дали 950 долларов, это 81 146 рублей, убыток 854 рубля, налога нет. Подходящие карты с пополнением стейблкоином собраны на странице виртуальные карты иностранного банка, а о том, как выбрать карту под криптовалюту, — в статье криптокарта для россиян: как выбрать.

Облагается ли обмен одной криптовалюты на другую?

Да. Обмен биткоина на USDT или эфира на биткоин считается продажей одной монеты и покупкой другой. Доход — рыночная стоимость полученной монеты в рублях на дату обмена, расход — то, что вы заплатили за отданную. Так трактуют обмен и юридические обзоры 2026 года, например zakonrf.info от 1 февраля 2026 года.

Трейдер, который совершает десятки обменов в месяц, должен вести учет каждой сделки. Удобнее всего выгружать отчет биржи в таблицу: дата, пара, количество, цена в долларах, курс ЦБ на дату, сумма в рублях. Без этой таблицы декларация превращается в угадывание.

Как платить налог с майнинга?

Добытая монета — доход по рыночной котировке на дату, когда вы получили право ею распоряжаться. Налог платится по шкале 13-22 процента. Когда вы эту монету потом продадите, налог считается еще раз, но только с роста цены после получения.

• Реестр: физлицу без статуса ИП не нужно вставать в реестр майнеров, если оборудование потребляет не больше 6 000 кВт·ч в месяц.
• Сообщение в ФНС: о полученной в результате майнинга валюте сообщают через личный кабинет, раздел «Майнинг», до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения. Нулевое сообщение не нужно.
• Расходы: вычеты по статьям 220 и 221 НК, например на электроэнергию и оборудование, если есть документы.

Пример: в мае 2026 года вы добыли монеты рыночной стоимостью 60 000 рублей. Налог 13 процентов — 7 800 рублей. В октябре продали их за 75 000 рублей: прибыль 15 000 рублей, налог еще 1 950 рублей. Всего 9 750 рублей, а сообщение о получении нужно подать до 20 июня 2026 года.

Как задекларировать доход: 3-НДФЛ по шагам

Доход 2026 года декларируется в 2027 году: декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля. Подать 3-НДФЛ проще всего в личном кабинете на nalog.gov.ru, вход через Госуслуги.

Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев. Если инспектор запросит пояснения, ответ дают в течение 5 рабочих дней через тот же кабинет. Если налоговым агентом станет брокер или обменник, порядок упростится, но на 9 октября 2026 года такой нормы для криптовалюты нет.

Что изменилось на крипторынке осенью 2026 года?

Появился легальный вход. Закон № 282-ФЗ от 4 августа 2026 года вступил в силу 1 сентября, а 6 октября Банк России внес в реестры 4 криптообменника и 5 цифровых депозитариев, всего 8 организаций, потому что ВТБ попал в оба списка.

• Лимит: неквалифицированный инвестор покупает только биткоин, эфир и USDT на сумму до 300 000 рублей в год через одну организацию.
• Запуск: ВТБ обещал покупку в ноябре и декабре, Сбер — около 1 декабря 2026 года.
• Запрет: платить криптовалютой внутри России по-прежнему нельзя.
• Налоговые агенты: законопроект № 1222105-8 предлагает поручить удержание НДФЛ брокерам и доверительным управляющим. По сообщениям СМИ, он принят в первом чтении 9 июня 2026 года, окончательной редакции на 9 октября нет.
• 1 июля 2027 года начнет действовать статья 171.7 УК о незаконной организации оборота цифровой валюты — она касается продавцов, а не покупателей.

Подробности — в новостях ЦБ допустил первые криптообменники и легальный крипторынок и лимит 300 тысяч. Для налогов главное: покупка в банке из реестра автоматически дает документ о расходе.

Какие штрафы за неуплату налога с криптовалюты?

Штрафы налоговые, по НК РФ, и считаются от суммы неуплаченного налога. Ориентиры на октябрь 2026 года:

• Не подали 3-НДФЛ — статья 119 НК: 5 процентов от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, не больше 30 процентов и не меньше 1 000 рублей.
• Не заплатили налог — статья 122 НК: 20 процентов от суммы, при умысле 40 процентов.
• Пени — статья 75 НК: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
• Крупные суммы — статья 198 УК, уклонение от уплаты налогов физлицом.

Пример: забыли задекларировать прибыль 100 000 рублей, налог 13 000 рублей. Если декларацию подать в ноябре 2027 года, через 7 месяцев после срока, штраф по статье 119 — 30 процентов, 3 900 рублей, плюс 20 процентов по статье 122 — 2 600 рублей, плюс пени. Подать уточненную декларацию и заплатить налог до того, как ошибку найдет инспекция, — самый дешевый выход.

Что делать, если что-то пошло не так?

Действовать по порядку и письменно. Контакты на октябрь 2026 года:

• ФНС России: контакт-центр 8 800 222-22-22, сайт nalog.gov.ru, личный кабинет lkfl2.nalog.ru, центральный аппарат — Москва, ул. Неглинная, 23.
• Банк России: 8 800 300-30-00, жалобы на cbr.ru, Москва, ул. Неглинная, 12 — если организация из реестра отказала в операции или списала лишнее.
• Форма декларации: 3-НДФЛ, КНД 1151020, программа «Декларация» на сайте ФНС.

Про вывод криптовалюты за рубеж и новые правила с 1 сентября — в новости ЦБ разрешил переводы криптовалюты за рубеж.

Чего делать не надо

• Не удаляйте историю сделок и выписки: без них налог считают со всей выручки.
• Не путайте выручку и прибыль: налог берется только с разницы.
• Не думайте, что обмен монеты на монету бесплатен для налога: это продажа.
• Не платите криптовалютой внутри России: это запрещено законом № 282-ФЗ.
• Не тяните с декларацией: штраф по статье 119 НК начисляется каждый месяц.

Коротко

С 2025 года криптовалюта — имущество. Налог платится только с прибыли: 13 процентов до 2,4 млн рублей и 15 сверх, майнинг — по шкале 13-22 процента. Обмен монет и пополнение карты USDT — продажа. Доход 2026 года — в 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года, налог до 15 июля. Сохраняйте документы о покупке: они уменьшают налог в разы. Карты с пополнением в USDT — на странице карта Bybit для россиян, все направления — на странице зарубежная карта для россиян.

Цены на оформление карт на 9 октября 2026 года — в таблице ниже. Оформление удаленно по загранпаспорту, рассрочка от 990 рублей в месяц.

Вопросы и ответы